Налогообложение доставки еды: УСН, патент или ОСНО — что выгоднее

Выбор системы налогообложения для доставки еды влияет не только на процент, который вы платите государству, но и на то, сможете ли вы работать с агрегаторами, нанимать курьеров и масштабироваться. Разберём варианты, которые реально применимы в 2026 году, и логику выбора. Финальное решение согласуйте с бухгалтером — детали зависят от региона, формата и структуры расходов.

Три сценария, из которых выбирают

УСН 6% или 15% — считается арифметикой

Правило простое: чем выше доля подтверждённых расходов в выручке, тем выгоднее 15%. Точка равновесия — примерно 60% расходов от выручки: выше — выгоднее «доходы минус расходы», ниже — «доходы». У доставки еды доля расходов почти всегда высокая: продукты обычно 25–35% от выручки, ФОТ кухни и курьеров ещё 20–30%, аренда, упаковка, комиссии агрегаторов 20–35% с их заказов. В сумме легко выходит 70–85% — то есть арифметика чаще склоняется к 15%.

Но есть два условия. Первое: расходы должны быть с документами — закупка у ИП без чеков и «серые» курьеры в расходы не встанут. Второе: на 15% есть минимальный налог — 1% от выручки, который платится, даже если год закрыт с убытком. Поэтому если у вас много неподтверждённой закупки, реальная выгода 15% испаряется, и 6% оказывается и проще, и дешевле.

Патент: когда работает, а когда нет

Патент привлекателен фиксированной суммой, но у него жёсткие рамки: только ИП, ограничение по числу сотрудников и по обороту, и главное — вид деятельности. Патент по услугам общепита рассчитан на объекты с залом обслуживания, и применимость его к чистой доставке без зала — вопрос, по которому у налоговой и предпринимателей регулярно возникают споры. Если у вас dark kitchen без зала, не берите патент «по аналогии» — сначала получите подтверждение по своему региону и ОКВЭД. Ошибка здесь означает пересчёт налогов за весь период.

НДС: то, что изменило картину

С 2025 года бизнес на УСН с доходом выше установленного порога стал плательщиком НДС — это напрямую касается растущих доставок, и планировать нужно заранее, а не в момент превышения. У общепита при этом есть отдельная льгота по НДС (статья 149 НК РФ) с условиями по выручке, доле доходов от услуг общепита и уровню зарплат. Применимость этой льготы именно к доставке готовых блюд — тонкий вопрос с неоднозначной практикой: часть разъяснений трактует доставку как услугу общепита, часть — нет. Это ровно тот случай, когда консультация бухгалтера дешевле любого спора с налоговой.

ИП или ООО

ИП проще и дешевле: меньше отчётности, деньги с расчётного счёта можно свободно выводить, доступен патент. ООО нужно, если планируете партнёров с долями, франшизу, привлечение инвестиций или крупные B2B-контракты (корпоративные обеды часто требуют юрлицо и НДС). Разбор в деталях — в материале ИП или ООО для доставки еды.

Про курьеров — отдельно

Схема оформления курьеров влияет на налоги не меньше, чем сам режим. Самозанятые дешевле штата, но при признаках трудовых отношений (график, подчинение, работа только на вас) договор переквалифицируют, и доначислят НДФЛ и взносы. Как оформлять правильно — в статье договор с курьером-самозанятым.

Как выбрать: короткий алгоритм

• Шаг 1. Посчитайте долю подтверждённых документами расходов в выручке за 3 месяца.
• Шаг 2. Если она выше 60% и документы в порядке — считайте УСН 15%, помня про минимальный налог 1% от выручки.
• Шаг 3. Если ниже 60% или закупка без документов — УСН 6%.
• Шаг 4. Проверьте региональные пониженные ставки: в ряде регионов УСН снижена до 1–5%, это меняет расчёт целиком.
• Шаг 5. Прикиньте выручку на 12–18 месяцев вперёд и заранее спланируйте порог по НДС.
• Шаг 6. Патент — только после подтверждения применимости к вашему формату и ОКВЭД.

Дальше считайте, что остаётся после налогов: разбор в материале юнит-экономика доставки еды. Какие ОКВЭД и документы нужны на старте — в статье документы для доставки еды.

Посчитать экономику доставки вместе с рекламными расходами поможем мы — услуги и цены.